THUẾ HỘ KINH DOANH 2025: TẤT TẦN TẬT NHỮNG THAY ĐỔI BẠN CẦN NẮM (P.1)

Người viết: Singwing lúc 27.05.2025
Cuộc Sống Thường Ngày
- 0 Bình luận

Khoảng 37.000 hộ, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang nộp thuế theo doanh thu thực tế từ ngày 01/06/2025, thay vì hình thức khoán như hiện tại.

Số liệu của Cục Thống kê (Bộ Tài chính) cho thấy đến cuối 2024, cả nước có 3,6 triệu hộ kinh doanh đang được quản lý thuế, đóng góp 25.953 tỷ đồng vào ngân sách Nhà nước. Trong số này, có gần 2 triệu hộ đang áp dụng phương pháp thuế khoán. Mức thuế bình quân hàng tháng của các hộ kinh doanh này trong quý I chỉ khoảng 700.000 đồng mỗi tháng.

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm thuộc một số ngành nghề (ăn uống, khách sạn, bán lẻ, vận tải hành khách, thẩm mỹ, vui chơi giải trí...) sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Quy định này được kỳ vọng sẽ giúp việc quản lý thuế minh bạch hơn với cả cơ quan thuế và hộ, cá nhân kinh doanh.

Để giúp các chủ hộ kinh doanh hiểu rõ và thực hiện đúng theo quy định của Nghị định 70/2025/NĐ-CP cùng những điểm đổi mới, Dầu Nhớt Singwing Singapore đã tổng hợp thông tin từ các nguồn chính thống thành series "THUẾ HỘ KINH DOANH: TẤT TẦN TẬT NHỮNG THAY ĐỔI BẠN CẦN NẮM". Hy vọng rằng series này sẽ giải đáp những băn khoăn và mang lại sự an tâm cho các chủ hộ kinh doanh!

P.1: BẠN THUỘC NHÓM HỘ KINH DOANH NÀO?

I. ĐỊNH NGHĨA HỘ KINH DOANH

Hiện chưa có văn bản pháp luật nào định nghĩa hộ kinh doanh là gì. Nhưng, tại khoản 1 điều 79 thuộc NĐ 01/2021/NĐ-CP có quy định:

Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.

Như vậy, hộ kinh doanh là một tổ chức do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đã đủ độ tuổi theo quy định và có đầy đủ khả năng chịu trách nhiệm cho hành vi cua mình hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh dưới quy mô mười người lao động, đồng thời chịu trách nhiệm bằng chính tài sản của mình.

Ví dụ:

Cửa hàng tạp hóa
Quán cà phê, tiệm ăn uống
Salon tóc, tiệm sửa xe, bán hàng online...

Khác với công ty, hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân, thủ tục đơn giản, thuế nhẹ, nhưng từ 01/06/2025 sẽ có nhiều thay đổi cần nắm rõ.

II. PHÂN LOẠI HỘ KINH DOANH: BẠN THUỘC NHÓM NÀO?

Hộ kinh doanh có thể được phân loại thành hai nhóm chính dựa trên phương pháp nộp thuế: hộ khoán và hộ kê khai. Dưới đây là sự khác biệt giữa hai loại hình này:

1. Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Khoán (Hộ Khoán)

Hộ khoán là hình thức áp dụng phổ biến với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thường không có điều kiện hoặc không muốn thực hiện việc kê khai chi tiết doanh thu và chi phí kinh doanh.

Đặc điểm chính:

Thuế được xác định trước: Cơ quan thuế ước tính doanh thu hàng tháng hoặc hàng năm của hộ kinh doanh và đưa ra mức thuế khoán cố định.
Không cần kê khai chi tiết: Hộ kinh doanh không phải kê khai doanh thu và chi phí thực tế hàng tháng.
Quy mô nhỏ: Thường áp dụng cho các hộ kinh doanh có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng/năm, hoạt động đơn giản như bán hàng tạp hóa, quán ăn nhỏ, hoặc thợ thủ công.
Máy tính tiền: Hộ khoán không phải sử dụng máy tính tiền trong hầu hết trường hợp.

Ưu điểm:

Quy trình nộp thuế đơn giản, không yêu cầu nhiều giấy tờ hoặc phần mềm hỗ trợ.
Phù hợp cho những hộ kinh doanh không quen thuộc với kế toán và thủ tục phức tạp.

Hạn chế:

Do mức thuế khoán dựa trên ước tính, có thể không phản ánh chính xác tình hình kinh doanh thực tế.
Không có cơ hội điều chỉnh thuế dựa trên chi phí thực tế.

2. Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Kê Khai (Hộ Kê Khai)

Hộ kê khai là những hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, yêu cầu mức độ minh bạch cao hơn trong việc báo cáo doanh thu và chi phí.

Đặc điểm chính:

Kê khai doanh thu thực tế: Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu và chi phí phát sinh hàng tháng hoặc quý để cơ quan thuế tính toán mức thuế phải nộp.
Áp dụng cho quy mô lớn: Thường áp dụng cho các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc hoạt động trong những lĩnh vực phức tạp như sản xuất, nhà hàng, khách sạn.
Hóa đơn điện tử: Một số trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, đặc biệt từ năm 01/06/2025.
Máy tính tiền: Hộ kê khai phải trang bị máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế để ghi nhận doanh thu thực tế.

Ưu điểm: